Che cos'è il Modello 231 ?

Il modello organizzativo 231 è uno strumento che documenta l’insieme di regole, procedure e protocolli adottati dalle imprese per evitare la commissione di illeciti che potrebbero comportare responsabilità giuridica per l’ente. Inoltre, il decreto prevede la nomina di un organismo indipendente, il cui dovere è di vigilare sull’attuazione e l’aggiornamento del modello (detto, appunto, Organismo di Vigilanza). L’obiettivo della normativa 231 è quello di stimolare le aziende a implementare sistemi di prevenzione dei reati, attraverso l’adozione di modelli organizzativi, di gestione e di controllo.

La creazione di un modello 231 segue un percorso ben definito, in diverse fasi chiave :

Fasi di implementazione
Analisi e valutazione del rischio (risk assessment e gap analysis)
Questa fase richiede una mappatura dettagliata dei processi aziendali, per identificare le aree a rischio di commissione di reati. Si procede poi alla valutazione di tali rischi, considerando la loro probabilità di accadimento, la gravità delle sanzioni e l'impatto potenziale, e alla realizzazione di un Piano di miglioramento (o Action Plan).

Redazione del Modello e definizione delle procedure di controllo

Basandosi sull'analisi del rischio, si redige il Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo (composto di Parte Generale e
Parte Speciale) e si definiscono protocolli e procedure di controllo mirate a prevenire la commissione dei reati identificati.
Questi protocolli includono sistemi di autorizzazione, verifica e monitoraggio.
Il Codice Etico è un documento separato rispetto al Modello, ma ne fa parte integrante.

Attività di formazione e informazione
La formazione e l'informazione di tutti i soggetti coinvolti (amministratori, dipendenti, collaboratori e terzi, organi di controllo,
stakeholders in generale) sono essenziali per garantire l'efficacia del Modello 231.
Le attività formative mirano a diffondere la conoscenza delle politiche e delle procedure adottate, nonché della normativa di riferimento.

L'OdV viene scelto dall’azienda e ha il compito di verificare il funzionamento e il rispetto del Modello 231. Deve essere dotato di autonomia e indipendenza, con poteri adeguati a esercitare un efficace controllo. L'OdV è responsabile anche del monitoraggio periodico e dell'aggiornamento del Modello. L’attività dell’OdV si basa sia su verifiche programmate, sia su flussi informativi che provengono dalle funzioni aziendali. L’OdV infine è il destinatario delle segnalazioni su eventuali violazioni del Modello o commissione di reati.

Monitoraggio e aggiornamento del modello
Il Modello 231 è un documento che va aggiornato periodicamente, in quanto le leggi cambiano regolarmente. Anche in questa fase, L'OdV svolge un ruolo chiave : assicura che il Modello sia sempre adeguato ed efficace.

• Delitti contro la Pubblica Amministrazione (come la corruzione o la turbativa d’asta);
• Reati societari (quali le false comunicazioni sociali o l’illecita influenza sull’assemblea);
• Reati di market abuse (come l’aggiotaggio);
• Reati in materia di salute e sicurezza, commessi con violazione delle norme antinfortunistiche e sulla tutela dell’igiene e della salute sul lavoro;
• Reati di ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, nonché autoriciclaggio;
• Delitti informatici;
• Delitti contro l’industria e il commercio (come la frode in commercio);
• Delitti in materia di violazione del diritto d’autore;
• Reati in materia ambientale;
• Reati per l’impiego di cittadini di paesi terzi il cui soggiorno è irregolare;
• Reati di corruzione tra privati;
• Frode in competizioni sportive;
• Reati tributari (per esempio, omessa presentazione della dichiarazione; falsa fatturazione; omesso versamento IVA);
• Reati doganali (varie fattispecie di contrabbando);
• Delitti contro il patrimonio culturale e riciclaggio di beni culturali.

Il D.Lgs. 231/2001 introduce sanzioni pecuniarie e interdittive per le entità giuridiche in caso di reati commessi dai loro rappresentanti o dipendenti. Le sanzioni pecuniarie si basano su un meccanismo di quote, determinate dalla gravità dell'illecito, con un valore monetario per quota che considera la dimensione economica dell'ente. Le sanzioni interdittive mirano a limitare l'attività dell'ente, includendo la sospensione o revoca di licenze, il divieto di contrattare con la Pubblica Amministrazione, e l'esclusione da finanziamenti. Altre sanzioni possono includere la confisca dei proventi del reato e la pubblicazione della sentenza.